📅 최종 업데이트: 2026-05-04
2025년 귀속 종합소득세 신고가 2026년 5월 1일부터 시작됩니다. 올해는 신고 기한 마지막 날인 5월 31일이 일요일이라 법정 기한이 하루 연장되어 2026년 6월 1일(월요일)까지 신고·납부하면 됩니다. 지금 이 글을 읽고 있다면 신고 마감까지 약 한 달이 남은 시점입니다.
종합소득세를 처음 신고하는 분들이 가장 많이 묻는 질문 두 가지가 있습니다. 첫째, “해외주식 250만원 공제가 국내주식과 따로 적용되나요?” — 아닙니다. 국내·국외 합산 250만원이 기본공제 한도입니다. 둘째, “종합소득세 선지급이라는 게 있다던데 신청해야 하나요?” — 이것은 공식 제도가 아닙니다. ‘선지급’으로 불리는 것은 근로장려금 반기지급(3월·9월) 또는 사업소득자의 중간예납(11월)으로, 종합소득세 정기신고(5월)와는 완전히 다른 별도 제도입니다.
이 가이드는 직장인 부업·자영업자·해외주식 투자자 3유형을 중심으로, 신고 대상 자가 점검부터 홈택스 모두채움 8단계·계산 시뮬레이션·환급 시점까지 한 번에 다룹니다. 해외주식 250만원 공제의 실체와 3유형 비교표를 포함해 실무적으로 필요한 내용을 정리했습니다.
모든 세율·기한·제도 정보는 국세청 공식 홈페이지(www.nts.go.kr) 및 소득세법 조문 기준입니다. 개별 사안은 세무사·국세청 상담(126)으로 확인하세요.
📑 목차
1. 종합소득세란? 신고 대상 자가 점검
종합소득세의 개념
종합소득세는 한 해 동안 발생한 여러 종류의 소득을 모두 합산하여 한 번에 과세하는 세금입니다. 소득세법상 합산 대상 소득은 6가지입니다.
| 소득 종류 | 주요 예시 |
|---|---|
| 이자소득 | 예금·채권 이자 |
| 배당소득 | 주식 배당, 펀드 분배금 |
| 사업소득 | 개인사업자 매출, 부동산임대, 프리랜서 수입 |
| 근로소득 | 급여, 상여금 |
| 연금소득 | 공적연금(국민연금), 사적연금 |
| 기타소득 | 강의료, 원고료, 일시적 소득 |
2. 직장인 부업 vs 자영업자 vs 해외주식 3유형 비교
본인 상황에 맞는 열을 확인해 두면 이후 절차가 훨씬 빠릅니다.
| 항목 | 직장인 + 부업 | 자영업자 (개인사업자) | 해외주식 투자자 |
|---|---|---|---|
| 신고 의무 발생 조건 | 부업(사업소득) 발생 시 | 항상 (사업소득 있으면) | 양도차익 250만원 초과 시 실질 납부 발생 |
| 주요 소득 유형 | 근로소득 + 사업소득 합산 | 사업소득 | 양도소득 (분류과세) |
| 경비 처리 방식 | 단순경비율 (수입 소규모) | 단순·기준경비율 또는 장부 | 취득가액 + 매매수수료 |
| 적합한 신고 방식 | 모두채움 or 정기신고 | 정기신고 (추계·장부 선택) | 양도소득세 확정신고 |
| 핵심 공제 항목 | 인적공제·표준세액공제 | 노란우산공제·적격증빙 | 기본공제 250만원 (국내+국외 합산) |
| 환급 가능성 | 높음 (3.3% 원천징수 기납부) | 보통 (중간예납 차감 구조) | 없음 (별도 세목, 추가 납부 구조) |
| 신고 기한 | 2026년 6월 1일까지 | 2026년 6월 1일까지 | 2026년 6월 1일까지 |
| 가산세 위험 | 무신고 시 산출세액의 20% | 무신고 20% + 무기장 가산세 | 250만원 초과 미신고 시 가산세 |
3. 2026년 신고 기한 — 6월 1일 마감 확인
| 구분 | 신고·납부 기한 | 비고 |
|---|---|---|
| 일반 신고자 | 2026년 6월 1일(월) | 5월 31일이 일요일 → 하루 연장 |
| 성실신고확인 대상자 | 2026년 6월 30일(화) | 세무사 확인서 제출 대상자 |
| 납부기한 직권연장 대상 | 2026년 8월 31일 | 소규모 간이과세자 등 (신고기한 동일) |
4. 종합소득세 신고 5월 단계별 절차 — 모두채움 8단계
모두채움 신고는 국세청이 기존에 수집한 소득·공제 자료를 미리 채워서 제공하는 간편 신고 방식입니다. 단순 사업소득자(프리랜서·3.3% 원천징수자)에게 국세청 안내문이 발송되며, 홈택스 또는 손택스(모바일)에서 확인·수정 후 클릭 한 번으로 신고를 마칠 수 있습니다.
[참고] 모두채움 안내문을 받지 못했다면: 소득 유형이 복잡하거나 시스템상 안내 대상에서 제외된 경우입니다. 이때는 아래 정기신고 절차와 동일하게 진행하면 됩니다.
단계 1. 접속 및 로그인
홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속합니다. 로그인은 공동인증서(구 공인인증서), 금융인증서, 간편인증(네이버·카카오·PASS 등) 중 하나를 선택하면 됩니다. 모바일은 손택스 앱에서도 동일한 절차로 신고할 수 있습니다.
단계 2. 종합소득세 신고 메뉴 진입
상단 메뉴 [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세]를 클릭합니다. 모두채움 안내문을 받은 경우 메인 화면 상단에 ‘모두채움 신고 바로가기’ 배너가 표시되기도 합니다.
단계 3. 신고 유형 선택
[정기신고 작성]을 선택합니다. 2025년 귀속 → 본인 주민등록번호 입력 후 확인합니다. 모두채움 안내문이 있는 경우 [모두채움 신고서 불러오기] 버튼이 활성화됩니다.
단계 4. 소득 유형 선택 및 자동 입력 확인
신고할 소득 유형(근로소득, 사업소득, 기타소득 등)을 복수 선택합니다. 근로소득과 사업소득을 동시에 가진 직장인 부업자는 두 항목 모두 체크해야 합니다. 하나라도 빠뜨리면 합산 신고가 누락됩니다. [불러오기] 버튼을 누르면 국세청 보유 자료가 자동으로 입력됩니다.
단계 5. 소득 자료 확인·수정
자동 입력된 수입금액과 원천징수세액을 실제 증빙과 대조합니다. 누락된 소득이 있다면 직접 추가 입력합니다. 프리랜서의 경우 증권사·플랫폼에서 발행한 원천징수영수증과 비교해 금액 일치 여부를 확인하세요.
단계 6. 공제 항목 추가 입력
국세청이 자동으로 가져오지 못한 공제 항목은 직접 입력해야 합니다. 주요 항목은 아래와 같습니다.
단계 7. 세액 계산 확인 및 신고 완료
공제 항목 입력이 끝나면 [세액 계산하기] 버튼을 클릭합니다. 총 수입금액 → 소득공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 세액공제 → 최종 납부(또는 환급)세액 순서로 자동 산출됩니다. 금액을 확인한 후 [신고서 제출하기]를 클릭합니다.
단계 8. 환급 계좌 등록 및 지방소득세 신고
환급세액이 있다면 본인 명의 계좌를 입력합니다. 타인 명의 계좌로는 환급이 불가능합니다. 신고 완료 후 바로 지방소득세 신고로 연결됩니다. 홈택스에서 연계 신고가 가능하며, 별도로 위택스(www.wetax.go.kr)에서 신고할 수도 있습니다. 지방소득세는 종합소득세의 10%입니다.
5. 해외주식 양도소득 250만원 공제 핵심 정리
해외주식 투자가 대중화되면서 이 영역의 오해가 가장 많습니다. 핵심 내용을 정확히 짚겠습니다.
출처: 국세청 해외주식 양도소득세 안내 — https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=8800
법령 근거: 소득세법 양도소득 기본공제 조항
기본공제 250만원의 실체
양도소득 기본공제 250만원은 국내 비상장주식 양도차익 + 국외주식 양도차익을 합산한 금액에서 1회만 차감됩니다. 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 이 합산 기준이 적용됩니다.
개정 전에는 국내·국외 각각 250만원, 총 500만원 공제가 가능했지만, 현재는 합산하여 250만원이 전부입니다. 국내 코스피·코스닥 상장주식의 양도차익은 여기에 포함되지 않습니다(대주주 요건 해당자는 별도).
250만원 이하 — 과세표준 0원
양도차익이 250만원 이하라면 기본공제를 적용하면 과세표준이 0원이 됩니다. “신고 의무가 없다”는 표현은 엄밀히 맞지 않습니다. 세부담이 0원이기 때문에 미신고 시 가산세가 발생하지 않는 것이지, 제도적 의무 자체가 면제되는 건 아닙니다. 실무상 세부담이 없어 미신고 사례가 많지만, 증빙 서류는 보관해두는 게 좋습니다.
250만원 초과 — 세율 22% (소득세 20% + 지방소득세 2%)
| 계산 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 양도가액 – 취득가액 – 매매수수료·필요경비 = 양도차익 |
| 2단계 | 양도차익 – 기본공제 250만원 = 과세표준 |
| 3단계 | 과세표준 × 20% = 소득세 산출세액 |
| 4단계 | 소득세 산출세액 × 10% = 지방소득세 |
| 합계 | 소득세 + 지방소득세 = 실질 세율 22% |
6. 계산 시뮬레이션 3케이스
모든 수치는 개략적인 예시입니다. 실제 공제 항목(인적공제·보험료·의료비 등) 적용 후 세액이 달라집니다. 정확한 세액은 홈택스 또는 세무사 상담으로 확인하세요.
케이스 1. 직장인 + 부업 (합산 약 5,000만원)
가정: 근로소득 4,500만원 (연말정산 완료), 부업 사업소득 500만원 (3.3% = 16.5만원 원천징수 완료)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 합산 소득 (근로+사업) | 약 5,000만원 |
| 근로소득공제 (자동 적용) | 약 1,200만원 (구간별 계산) |
| 사업소득금액 (단순경비율 적용 가정) | 500만원 × (1 – 경비율) |
| 인적공제 (본인 기본공제) | 150만원 |
| 과세표준 (개략) | 약 3,000~3,500만원 |
| 산출세액 (15% 구간 가정) | 과세표준 × 15% – 126만원 |
| 기납부세액 (근로세+부업 원천징수) | 차감 |
| 최종 환급 예상 | 플러스(환급) 가능성 높음 (3.3% 원천징수가 실제 세율보다 높은 경우) |
| 구분 | 금액 |
| 총 수입금액 | 6,000만원 |
| 경비 추계 (단순경비율 90.1% 가정) | 6,000만원 × 90.1% = 5,406만원 |
| 소득금액 | 약 594만원 |
| 인적공제 (본인 기본공제) | 150만원 |
| 과세표준 | 약 444만원 |
| 세율 (6% 구간) | 6% |
| 산출세액 | 약 26.6만원 |
| 중간예납(11월 기납부) 차감 | 있다면 차감 |
| 최종 납부 예상 | 소액 납부 또는 환급 |
| 구분 | 금액 |
| 양도차익 | 200만원 |
| 기본공제 (250만원) | 250만원 |
| 과세표준 | 0원 (마이너스 → 0 처리) |
| 산출세액 | 0원 |
| 구분 | 금액 |
| 양도차익 | 500만원 |
| 기본공제 | 250만원 |
| 과세표준 | 250만원 |
| 소득세 (20%) | 50만원 |
| 지방소득세 (10%) | 5만원 |
| 총 납부세액 | 55만원 |
7. 환급 시점과 받는 방법
환급 처리 일정
종합소득세를 신고한 뒤 환급세액이 있다면, 국세청은 신고 마감(6월 1일) 이후 처리를 시작합니다. 일반적인 환급 시점은 6월 말에서 7월 초 사이입니다. 소득세(국세) 환급과 지방소득세(지방세) 환급은 별도로 입금됩니다. 지방소득세 환급은 위택스를 통해 처리되므로 소득세보다 며칠 늦게 들어오는 경우가 많습니다.
환급 받는 방법
원클릭 환급 서비스
홈택스에서는 소규모 환급 대상자에게 ‘원클릭 환급 신고’ 서비스를 제공합니다. 국세청이 미리 계산한 환급 예상액을 확인하고, 클릭 한 번으로 환급 신청을 마칠 수 있습니다. 모두채움 안내문과 함께 해당 여부가 안내됩니다.
환급 미수령 시
환급 계좌 정보 오류, 계좌 해지 등으로 환급이 실패한 경우 홈택스 → [조회/발급] → [미수령 환급금 조회]에서 확인하고 재신청할 수 있습니다.
8. 근로장려금·자녀장려금과 종합소득세의 관계
‘종합소득세 선지급’이라는 표현으로 검색하는 분들이 많은데, 이것은 공식 제도명이 아닙니다. 관련된 두 가지 제도를 구분해 두겠습니다.
근로장려금 반기(선)지급
근로소득만 있는 가구를 대상으로, 연간 장려금의 35%를 먼저 수령하는 제도입니다. 신청 시기는 3월(하반기분)과 9월(상반기분)이며, 5월 종합소득세 정기신고 기간과는 무관합니다. 5월에는 근로장려금 정기신청을 할 수 있습니다(5월 1일~5월 31일). 정기신청은 전년도 소득 기준으로 연간 전체 장려금을 한 번에 신청하는 방식입니다.
근로장려금 자세한 내용은 → 근로장려금 반기지급 신청 가이드에서 확인하세요.
중간예납 (사업소득자)
사업소득이 있는 종합소득세 납세자는 매년 11월에 전년도 납세액의 50%를 먼저 납부합니다. 이것이 실질적인 의미의 ‘선납’ 제도입니다. 5월에 최종 신고 시 중간예납 납부액을 기납부세액으로 차감하여 최종 세액을 확정합니다.
자녀장려금 5월 정기신청
자녀장려금도 5월 1일부터 5월 31일까지 정기신청을 받습니다. 종합소득세 신고와 신청 기간이 겹치므로 홈택스에서 함께 처리할 수 있습니다. 자세한 내용은 → 자녀장려금 5월 정기신청 완전 가이드를 참고하세요.
9. 자주 묻는 질문 (FAQ 9개)
Q1. 근로소득만 있어도 종합소득세를 신고해야 하나요?
직장 한 곳에서만 근로소득을 받고, 연말정산을 완료했다면 신고 의무가 없습니다. 단, 2곳 이상에서 근로소득을 받았거나, 연말정산을 하지 않은 경우, 또는 근로소득 외 다른 소득(사업·이자·배당 등)이 있다면 신고해야 합니다.
Q2. 해외주식 250만원 공제가 국내주식과 따로 적용되나요?
아닙니다. 2020년 1월 1일 이후 양도분부터는 국내 비상장주식 양도소득 + 국외주식 양도소득을 합산하여 1회만 250만원 공제가 적용됩니다. 국내 코스피·코스닥 상장주식은 대주주 요건이 아닌 일반투자자라면 포함되지 않습니다.
Q3. 신고 후 환급은 언제 들어오나요?
일반적으로 신고 마감(6월 1일) 이후 처리를 시작해 6월 말~7월 초에 입금됩니다. 소득세(국세)와 지방소득세(지방세)가 별도 입금되며, 지방소득세가 며칠 늦을 수 있습니다.
Q4. 지방소득세 신고는 어디서 하나요?
홈택스 종합소득세 신고 완료 후 자동으로 지방소득세 신고 화면으로 연결됩니다. 또는 위택스(www.wetax.go.kr)에서 별도로 신고할 수도 있습니다. 지방소득세는 종합소득세액의 10%이며, 신고·납부 기한은 종합소득세와 같습니다.
Q5. 모두채움 신고와 일반 정기신고의 차이는 무엇인가요?
모두채움 신고는 국세청이 보유한 소득·공제 자료를 미리 입력하여 납세자가 확인·수정 후 간편하게 제출하는 방식입니다. 대상은 국세청에서 안내문을 받은 단순 사업소득자·프리랜서입니다. 일반 정기신고는 모든 소득·공제 항목을 직접 입력하는 방식으로, 복잡한 소득 구조를 가진 납세자에게 적합합니다.
Q6. 신고 기한을 놓쳤을 때 기한 후 신고가 가능한가요?
가능합니다. 기한 후 신고를 하면 무신고 가산세(20%)보다 낮은 감면을 받을 수 있습니다. 단, 납부지연 가산세(1일당 0.022%)는 계속 누적되므로 빠를수록 유리합니다. 1개월 이내 기한 후 신고 시 무신고 가산세 50% 감면, 1~3개월은 30% 감면이 적용됩니다.
Q7. ‘종합소득세 선지급’이라는 제도가 있나요?
없습니다. ‘선지급’은 공식 제도명이 아닙니다. 이 표현은 두 가지 별도 제도와 혼용됩니다. 첫째, 근로장려금 반기(선)지급은 근로소득자 가구에 장려금의 35%를 3월·9월에 먼저 지급하는 제도입니다. 둘째, 중간예납은 사업소득자가 11월에 전년 세액의 50%를 먼저 납부하는 제도입니다. 5월 종합소득세 정기신고와는 별개입니다.
Q8. 근로장려금 반기지급과 5월 종합소득세 신고는 같은 건가요?
다른 제도입니다. 종합소득세 신고(5월)는 전년도 소득에 대한 세금을 확정하는 절차이고, 근로장려금 반기지급(3월·9월)은 저소득 근로가구에 지원금을 먼저 지급하는 제도입니다. 다만 5월에는 근로장려금 정기신청을 할 수 있으므로, 해당되는 분은 종합소득세 신고와 함께 근로장려금도 신청하는 것이 좋습니다.
Q9. 부동산 임대소득도 종합소득세에 합산되나요?
합산됩니다. 부동산임대 수입은 사업소득(부동산임대업)으로 분류되어 다른 소득과 합산 과세됩니다. 다만, 주택임대소득의 경우 연간 2,000만원 이하이면 분리과세(14%)와 종합과세 중 선택이 가능합니다. 어느 쪽이 유리한지는 홈택스 세금 미리 계산 기능 또는 세무사 상담으로 확인하세요.
10. 신고 전 최종 체크리스트
신고 완료 전 아래 항목을 점검하세요.
마무리 — 지금 바로 신고 시작하기
2025년 귀속 종합소득세 신고 기간은 2026년 5월 1일(오늘)부터 6월 1일(월요일)까지입니다. 환급을 받는 분이라면 빠를수록 유리합니다. 신고 마감 직전에는 홈택스 서버가 혼잡해 접속 오류가 발생할 수 있으므로, 가능하면 5월 중순까지 신고를 마치는 것을 권장합니다.
직장인 부업자는 3.3% 원천징수로 낸 세금 일부를 환급받을 가능성이 높습니다. 자영업자는 모두채움 안내문 여부를 먼저 확인하고, 해외주식 투자자는 250만원 초과 여부를 점검해 별도 양도소득세 신고를 잊지 마세요.
지금 홈택스에서 바로 신고하기: https://www.hometax.go.kr
*이 글의 세율·기한·제도 정보는 국세청 공식 홈페이지(www.nts.go.kr) 및 소득세법 기준으로 작성되었습니다. 개별 납세 사안은 국세청 세금 상담(전화 126) 또는 담당 세무사에게 확인하시기 바랍니다.*
🙋 자주 묻는 질문 (PAA)
❓ 1. 종합소득세란? 신고 대상 자가 점검
본문 해당 섹션에서 자세히 다룹니다.
❓ 2. 직장인 부업 vs 자영업자 vs 해외주식 3유형 비교는 어떻게 되나요?
본문 해당 섹션에서 자세히 다룹니다.
❓ 3. 2026년 신고 기한 — 6월 1일 마감 확인는 어떻게 되나요?
본문 해당 섹션에서 자세히 다룹니다.
❓ 4. 종합소득세 신고 5월 단계별 절차 — 모두채움 8단계는 어떻게 되나요?
본문 해당 섹션에서 자세히 다룹니다.
❓ 5. 해외주식 양도소득 250만원 공제 핵심 정리는 어떻게 되나요?
본문 해당 섹션에서 자세히 다룹니다.
❓ 6. 계산 시뮬레이션 3케이스는 어떻게 되나요?
본문 해당 섹션에서 자세히 다룹니다.